正义网讯(记者郭树合 通讯员王艳青 李倩)“针对虚开类犯罪多发、高发态势,我院构建了涉税犯罪‘空壳公司’治理监督模型,推进涉税犯罪全链条整治,不断助推营商环境持续优化。”日前,在山东省东营市垦利区检察院与区政协联合开展的送法进企业座谈会上,垦利区检察院检察长束斌向与会人员介绍道。

　　2023年10月,垦利区检察院检察官邱迎辉在办理一起虚开增值税专用发票案时发现,被告人陈某注册并控制某石油化工等5家“空壳公司”,在无真实货物交易的情况下,虚开增值税发票收取手续费牟利,2020年陈某被判处有期徒刑三年。刑满释放后,陈某依然实施虚开类犯罪,再次案发。

　　通过梳理近年来办理的刑事案件,该院检察官发现,自2019年起,该院共受理审查起诉虚开案件196件,其中涉及“空壳公司”犯罪的案件高达160件,占据了整体案件的80.8%,甚至部分犯罪分子拥有多次虚开发票的犯罪记录。

　　为破解此类案件高发的问题,垦利区检察院对“空壳公司”的共性特征进行了剖析,发现此类公司存在同一人批量注册、注册地址雷同、注册时间相近、无社保缴纳记录、无报税纳税记录等相似特征。由于各部门之间的信息不畅,公司监管信息散落于市场监管、税务、人社等不同行政管理部门,而相关犯罪信息则保存在司法机关,所以没有实际经营业务的“空壳公司”常被作为违法犯罪的掩护,而“空壳公司”打防链条也难以形成。

　　针对发现的监管难点,办案检察官提出了构建数字模型促进“空壳公司”监督治理的思路。

　　2024年2月,以涉“空壳公司”案件数据为基础,该院对办理的196起虚开发票类案件的起诉意见书、审查报告进行结构化分析,提取涉案的公司名称及嫌疑人姓名,通过与行政审批局提供的企业登记信息碰撞后,获取在垦利区注册的涉案公司及嫌疑人在垦利区注册的其他公司信息。同时,该院结合税务部门提供的 “税款缴纳异常”企业数据、市场监管部门提供的“经营异常”企业数据,搭建起包含700余家公司的疑似“空壳公司”数据库。

　　“我们将‘空壳公司’的三个特点(即同一人批量注册、注册地址雷同、注册时间相近)作为标记的关键词,进行数据比对,筛查出符合特点的公司列入排查范围,同时将其传送给市场监管部门,查询关联的未涉案公司。通过全面汇集相关数据资源,运用模型运算筛选出可疑‘空壳公司’,已经归集形成了包含400余家公司的‘空壳公司目标池’。”该院技术部门李倩介绍道。

　　针对“空壳公司目标池”中的可疑目标,该院结合涉税犯罪类案特点,联合税务机关,以“空壳公司”纳税状态为切入口,筛选出纳税状态异常但营业状态正常的公司名单,形成留存“空壳公司”线索名单移送市场监管部门要求核查清理;同时,结合涉税犯罪“空壳公司”具有开票“短频杂”的特点,从纳税状态异常的公司名单中分析开票异常的公司,进而锁定涉税犯罪嫌疑公司,依法向公安机关移送犯罪线索。

　　截至目前,该院已依托模型发现“空壳公司”类案线索300余条,督促相关部门清理“空壳公司”180余家,刑事检察监督立案5件6人。同时,该院将模型在行政检察领域加以应用,衍生研发了“空壳公司行政监督模型”,对摸排出的存在经营异常的29家公司,建议市场监管部门开展专项清理行动。同时针对模型发现的“空壳公司”共性特征,向市场监管局发出“空壳公司”监督治理专项检察建议。

　　目前,全市根据该监督模型,已清理“空壳公司”5000余家。

　　此外,垦利区检察院还与区工商联等单位共建了东营市首家民营企业法治服务中心,将“四类公司”作为高风险公司纳入治理范围,为监管数据共享、线索预警感知、协同研判处置提供机制保障。并携手公安、法院、税务等单位开展打击骗取留抵退税工作,办理留抵退税案件11件19人,挽回国家损失1300余万元。